很多开公司的企业法人作为纳税人都会遇到不知道怎么操作年度 企业所得税汇算清缴 报告, 也不清楚汇算清缴报告是什么意思 , 今天小诺为大家整理关于“年度 企业所得税汇算清缴流程 ”的相关资料。
企业所得税年度汇算清缴流程,汇算清缴报告报告怎么操作做?
什么是 汇算清缴 ?
汇算清缴 是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 ( 月 ) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补 资料来源: 汇算清缴
所得税汇算清缴 申报时间
所得税汇算清缴 申报的时间为每年的1 月 1 号到 5 月 31 号 , 申报上个一年的 所得税 。
举例:
2020 年的 汇算清缴 时间为2020 年 1 月 -2020 年 5 月 31 号 , 可以申报 2019 年的。
企业所得税年度汇算清缴流程,汇算清缴报告报告怎么操作做?
汇算清缴 操作流程
⑴ 填写纳税申报表并附送相关材料
纳税人于年度终了后45 日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（ 包括纳税调整项目表 、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附 送以下相关资料：
A 、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；
B 、与纳税有关的合同、协议书及凭证；
C 、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证 ;
D 、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
E 、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
⑵ 税务机关受理申请，并审核所报送材料
A 、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、 代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。
B 、 主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目 、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。
C 、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业 所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
⑶ 主动纠正申报错误
纳税人于年度终了后45 日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据 《企业所得税汇算清缴管理办法》 等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳 所得税额及应 补、应退税额。
⑷ 结清税款
纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4 个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在 4 月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。
⑸ 办理延期缴纳税款申请
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因有下列特殊困难：
A 、水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明；
B 、因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。
从而不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前（一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15 日内提出，具体请参见各地税务局的规定）向主管税务机关提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。经省、自治区、直 辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列 市 国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。
税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20 日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。
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汇算清缴 申报表需要填写什么? 怎么填写
很多企业不知道怎么填写汇算清缴
所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下
1、 收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0
2、 成本费用明细表 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。
3、 纳税调整项目表 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。
4、 企业所得税亏损弥补明细表
5、 税收优惠明细表 如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。
6、 境外所得税抵免 的基本都是0
7、 以公允价值计量资产纳税调整表填写的基本都是0
8、 广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0
9、 折旧摊销注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。
10、 其它的表格都不是很重要，的基本都是0 认真填写一下就好了。
汇算清缴有哪些方面需要注意
企业会计在在纳税以后也要记得清缴的申报时间。企业汇算清缴不需要去税务国家税务总局
直接在网上进行申报, 相关会计人员只要知道注册的国税局账号密码就可以进行 税收报送 。 每年的 缴纳 可以需要根据最新的清缴政策, 看今年是否有优惠的扣除政策和纳税申报表的变动。
代理汇算清缴公司多少钱
很多企业为了省事, 自己的财税业务交由代理记账公司来处理。代理记账会专业的为企业提供‘ 应纳税所得额 ’财务报表和相关流程，代账 机构 可以根据企业发票, 发生的成本 , 工资情况为您全权办理相关的业务
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