节税又称税务筹划，是指纳税义务人在既定的税法和税制框架内，为了达到避税的目的而制定的税收规划。

如果一个企业一年的营业收入为税前1000万，没有税务筹划，扣除增值税、城建税、教育税、25%的企业所得税，再扣除成本、消耗、人员工资，留在账目的钱还有多少？如果从多种纳税方案中进行事前选择，使自身税负得以减轻或延缓，并将此作为企业财务管理的一个有机组成部分，使企业降低成本、节省税费、提高利润。合理避税、节税既不同于违反税法的偷逃税行为，又不同于钻税务制度的空子，是企业通过国家优惠税收政策提炼出对自身有利的部分，在税收政策和法律法规允许的前提下进行的税务筹划方式。

那么企业应该通过哪些方式合法节税呢？

第一，认真研究国家政策、税务法规，找个适合自己企业的节税方法。

下面举几个例子，  

1.国家对高新技术企业有优惠政策，企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除；申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳，而非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税，所以符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，轻松享受政策福利。

2.国家对小微企业的优惠政策有：每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)；每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)等，因此，小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。

第二，企业注册选址也可以帮助企业减轻税负。

企业选址不仅要考虑自身的运营成本，还要考虑政策的影响，是否支持企业发展，是否有相应的税收扶持奖励，也就是税收洼地，在特定的行政区域，在其税务管理辖区注册的企业通过区域性税收优惠、简化税收征管办法和税收地方留成返还等处理方法，实现企业税负降低的目标。将企业注册在有优惠政策的税收洼地，就是一个合理合法的节税方法，不同的税收洼地政策也不一样，企业要根据自己的税种和企业项目类型，经营情况，选择和自己最匹配的税收洼地。

第三，合理运用税务法规。

根据财税[2018]99号文，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；因此，企业可以增加在研发成本上的投资，以降低基础税费。

第四，合理提高员工福利，计入成本。

中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如为员工办理医疗保险，建立职工基金（养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。

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