最近有一个客户联系小诺，说是被税管员约谈了，老板开始也很震惊，公司的营运和税务也都挺正常的，也没做什么违法的事儿。
了解后才知道，原来是因为税负率太低了！
今天再给大家全面梳理一下税负率相关的问题，看完这篇文章，您就知道自己的税负率是不是异常以及该怎么应对啦~
给大家上个案例：
该公司因为税负率过低被查，一查不要紧，果然查出了问题，最终罚款40万，负责人还被判了刑。
有数据显示，被税务预警的企业，被稽查率远远高于普通未被预警的企业。
可见，税负率的问题必须得到企业的重视！
在被税务机关谈话之前，还是要自己把关一下税负问题。
一般情况下，税负率可以分为：增值税税负率以及企业所得税税负率。
那如何计算自己公司的税负率呢~
01
增值税的税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
比如：一家公司当期的不含税收入为1000万元、成本为800万元（假设都取得了专用发票），税率同为13%，不考虑其他因素。
应纳增值税=1000*13%-800*13%=26万元
增值税税负率=26/1000*100%=2.6%
02
企业所得税的税负率=应纳所得税额/销售额×100%
比如：一家公司不含税收入1000万元，实缴企业所得税100万元。
企业所得税税负率=100/1000*100%=10%
有时候会发现税负率会有一定的波动，这是为什么呢？
这些因素会影响税负率的指标！
1.销售价格降低。导致销售价格降低的原因有很多，比如季节的影响、供应大于需求，商业竞争激烈等。
2.进货价格上涨，可以抵扣的进项税额也会增加，这样销项税减去进项税的差额就减少了，税负率也就降低了。
3.一个时期的进货多，销售量较少，扣的进项税多，销项税少，也会减少这个时期的税负率。
看到这，相信大家已经对税负率有了初步的了解了，下面就可以对照一下税负率预警线了。
如果自己的公司真的不在正常值的范围，需要及时调整。
那企业接到税务预警信息，就代表企业有税收问题吗？
小诺告诉各位老板：放宽心！这并不代表公司就一定有税务方面的问题！
这是税务机关根据征管系统，发现纳税人纳税指标异常并发出预警信息，并不代表企业有问题，而是税务机关根据征管系统的信息提取，认为企业有异常状况，需要进行情况查实，并最终根据查实情况予以处理。
假如企业肯定是100%正常缴纳税款了，但是税负率还是偏低。
遇到这种情况，是可以作为税负率低的正当理由的，比如产品滞销的一些情况，有可能导致税负率低，只要和税务局如实告知就可以解决。
当然，虽然会留给您解释的机会，但是企业遇到税务预警也必须要采取相应的措施，不能置之不理。
公司方面
1.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身是否存在因果关系，应该详细整理相关的数据资料。
2.分析预警产生的原因。
3.给出合理的解释。
4.最终确定解决方案。
5.如果确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。
会计方面
1.每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。
2.如果经自查之后，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时、有漏报行为、有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。
3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。
小诺提醒
√ 要注重税负率指标，因为现在税务机关和大数据的监察十分严格。如果现在您的企业的税负率水平没有到达当地同行业的水平就要多多注意了。
√ 如果税负率较低的企业领用大量的增值税专票也会被税务机关关注。
√ 长期零负申报的行为不要再有了。
√ 企业存在发票滞留票和失控发票。
√ 不要虚开发票、买卖发票，否则一定会被处罚。
√进销匹配、税负均衡、依法开票、合规入账是财务人员必须具备的做账技能。
√ 会计人员既不要忽视涉税评估指标、也不要刻意地去迎合预警指标，指标是死板的、业务是灵活的，每个企业都有自己企业的具体情况。
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