没有进项票不是绝路，走错路才是

缺进项票是很多小微企业的通病，但解决这个问题，有红线，更有正道。

先搞清楚：为什么你会缺进项票？

在讲解决方案之前，先要明白缺进项票的根源在哪里。

小微企业缺进项票，通常跑不出这四种情况：

1. 上游供应商不规范

供货方是个人、个体户、农村合作社、小作坊，他们没有开票能力，或者开票就要加价，你为了拿低价选择了不要票。

2. 采购时没有提前沟通

采购人员在比价时只关注 “到手价”，没有把“含税/不含税”作为报价条件，结果选了低价但无票的供应商，事后发现无法入账。

3. 业务模式导致的无票支出

比如支付给个人的佣金、介绍费、临时用工劳务费，对方没有公司账户，只能微信转账，没有发票。

4. 公私不分，现金支付

用个人微信、支付宝支付公司款项，没有取得合规票据，事后无法证明这笔钱是公司支出。

找到了病根，才能对症下药。

红线警告：买发票的代价有多高？

在讲合规方案之前，必须先把红线说清楚。

很多老板觉得 “买发票”是行业潜规则，大家都在做，没什么大不了。

大错特错。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条：

- 虚开增值税专用发票，税款数额在5万元以上，就达到立案标准

- 税款数额50万元以上，属于“数额较大”，处三年以上十年以下有期徒刑

- 税款数额250万元以上，属于“数额巨大”，处十年以上有期徒刑或无期徒刑 .

注意，这不是 “罚款”，是刑事责任。

而且现在金税四期系统下，发票流、资金流、合同流的匹配度系统自动比对。你买一张发票，付款方和开票方不一致，系统直接预警，根本不需要等到税务局来查。

买发票的 “成本”，不是票面金额的几个点，而是可能进去的几年。

4种合规解决方案，让进项票不再成为难题

方案一：改变采购结构 ——让“不能开票”的人变成“能开票”

如果你的上游是个人或个体户，可以引导他们在税务局代开发票。

个人代开发票现在非常方便，通过电子税务局 APP即可申请，增值税按1%征收（小规模纳税人优惠期），个税按经营所得核定征收，综合税负通常在2%-3%左右。

把这笔税负成本加到采购价格里，和供应商重新谈价。你拿到合规发票，供应商多了一笔合法收入，双赢。

实操建议：在采购合同中明确 “需提供合规发票”，并预留2%-3%的价格弹性空间。

方案二：业务拆分 ——将“无票支出”转化为“合规成本”

很多无票支出其实属于 “服务类”支出，比如给个人的咨询费、推广费、居间费。

这类支出可以通过灵活用工平台或个体户合作的方式合规处理：

- 个人在灵活用工平台注册为自由职业者

- 企业通过平台向个人支付费用

- 平台为企业开具6%的增值税专用发票，企业可以抵扣进项

- 平台为个人代扣代缴个税，个人拿到的收入是完税后的

这样一来，原本无法入账的支出，变成了合规的成本费用，既降低了企业所得税，又规避了税务风险。

方案三：改变商业模式 ——利用“核定征收”政策

如果你所在的行业存在大量 “无票采购”的天然属性（如建筑工程、运输物流、咨询服务），可以考虑将业务拆分为“采购端+服务端”的模式。

将采购端设立在可以享受 **核定征收政策**的地区（如部分经济园区、税收洼地），由这个主体负责向无法开票的上游采购，然后以“含税价”销售给主体公司。

通过核定征收，采购端的综合税负可以控制在 3%-5%左右，远低于25%的企业所得税。

注意：这个方案需要专业机构协助设计，确保业务真实、四流合一，不能为了避税而虚构交易。

方案四：利用税收优惠政策 ——小微企业本身的红利

最后，别忘了小微企业本身就有很多税收优惠政策：

企业所得税：年应纳税所得额不超过 300万元的部分，实际税负仅为5%（2023年-2027年政策）

增值税：小规模纳税人月销售额 10万元以下免征增值税

也就是说，如果你的企业符合小微企业标准，本身的企业所得税负担就不重。缺进项票的问题，很多时候被过度放大了 ——先把优惠政策吃透，可能发现缺口没那么大。

写在最后

缺进项票不是小微企业的 “原罪”，而是业务模式和管理细节的问题。

解决问题，要走正道。

买发票的成本，你付不起。合规降负的路径，我们帮你走通。

如果您正在为缺进项票发愁，不知道自己的业务模式适合哪种方案，欢迎私信留言 “缺票+您所在行业”，我们为您提供一次免费的税务健康诊断。

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