为了支持企业发展，国家出台了一系列减税降费优惠政策，在减轻纳税人负担，帮助纳税人走出经营困境，推进企业转型升级等方面，起到了重要作用，特别是疫情以来，国家对中小微企业的税费优惠政策，可谓是一个接一个。

然而，部分企业却利用优惠政策为自己和他人虚开发票，扰乱了正常的税收秩序，破坏了公平的市场环境。近日，全国多地开始严查小规模企业虚开骗税及纳税违法活动。

税案1

辽宁省阜新市税务局、公安局在对增值税小规模纳税人虚开发票行为专项整治的活动中，查处了一起小规模纳税人利用税收优惠政策虚开增值税发票的违法案件，对涉案企业处以40万元罚款，并将相关当事人移送司法机关。

税案2

深圳税务局经查，一小规模纳税人在过去3年，在银行代发工资、社保缴费和代扣代缴个税等方面存在违法事实，且未按规定保账簿、记账凭证和相关资料等，处以罚款84余万元。

税案3

山西省阳泉市税务局自去年5月与阳泉市公安机关携手，建立阳泉市涉税违法联合侦办中心，已携手侦破涉税案件65起，涉及金额60.8亿元，涉及税款7.06亿元，查获违法分子虚开发票3.6万余份，打掉虚开团伙4个，抓获违法嫌疑人8名，有效提升了虚开骗税大案要案的查处能力和涉税违法活动的打击效能。


新一轮针对小规模纳税人的严查已经开始，大家千万不要踩雷！

小规模纳税人要对自身的开票行为进行自查，相关企业、单位和个人要对已接受发票情况进行自查，开票受票双方“同查同治” 。

对于自查态度积极、发现问题主动报告并及时完成整改的小规模纳税人及相关企业、单位和个人，税务机关将视具体情况，采取从轻、减轻或不予处罚的行政处理。

对于自查后未发现问题的，要保存好与开具发票相匹配的进货发票和与业务往来相关的合同、资金、运输凭证等必要资料备查，否则将在检查阶段作为重点检查对象。

另外，小规模纳税人，以下这10种行为可不要再有了！

01

短时间内开票异常。有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等。

02

每到月末开票量剧增 。有些小规模纳税人总觉得，我一个月发票没开到15万或者季度没到45万，就亏得慌。一到月底或季末，就开始进行所谓的“税收筹划”，大量开票。注意了，这样很容易引起税务局的怀疑，要么是恶意控票，要么是虚开发票。

03

开票额正好在免征额临界点。按照4月1日之前政策，小规模免征额调高到每月15万或季度45万，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，之前是季度27-30万之间，现在季度40-45万之间，这样不想引起税局的注意都难。

04

存在大量作废发票或作废发票异常。公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账，已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果。

05

不按时记账，尤其是个体户，税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。不按时申报，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税。

06

在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等，这种情况很容易被查到。

07

有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地，这些都是短时间内开票异常的表现。另外，公司开票时间点异常，如公司开票时间大多集中在深夜，这种情况也会有被稽查的风险。

08

小规模只有销项没有进项，或只有进项没有销项异常，这种情况也会被查！

09

存在大量的订额开具发票现象，比如发票最高额度是1万，基本开票都在1万左右。

10

小规模销货、进货品名严重不匹配，现发票是全票面实时上传，一旦发现进销不一致，税务局会马上盯上你。

重要提醒，小规模一定要合法经营，一定要保存好与开具发票相匹配的进货发票和与业务往来相关的合同、资金、运输凭证等必要资料备查。

还有，2022年个税或会迎来全面税务稽查，税务局加大对于个税的稽查力度。主要稽查4个方面：

（1）检查工资支出情况，包括花名册、考勤表、工资明细单、银行发放明细等等。

（2）检查员工人数是否有异常，有没有虚列员工等。

（3）检查账实情况，看企业有没有按规定及时、足额的代扣代缴个税。

（4）检查社保缴纳情况，主要看工资申报和社保申报是否一致等。

所以，如果你这样发工资——用票抵工资、虚列员工、冒用他人信息、随意转化工资性质等，这些都别再用了，当前技术手段下，很容易被查被罚。另外，会计一定要及时按规定代扣代缴个税，对于一些会计凭证、账簿等一定不要随意丢掉、销毁。

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